什麼是香港薪俸稅計算機 2025/26？
這個計算機按稅務局 2025/26 課稅年度的規則計算香港薪俸稅：先從全年入息減去強積金強制性供款（上限 $18,000）及其他扣除，得出入息淨額；再減去基本、已婚、子女、供養父母等免稅額，以累進稅率 2%、6%、10%、14%、17% 計算，並與兩級標準稅率（15% / 16%）比較，取較低者。
2026-27 年度財政預算案提出寬減 2025/26 年度 100% 薪俸稅，上限 $3,000，法例已於 2026 年 5 月 22 日刊憲。同時由 2026/27 年度起提高多項免稅額，例如基本免稅額由 $132,000 增至 $145,000。今年稅單會同時包括 2025/26 最終稅款及 2026/27 暫繳稅，所以計算機會把兩者並排列出。
使用方法
- 輸入每月薪金及全年的花紅、雙糧或其他入息。
- 揀選強積金計算方式：一般僱員可用「按月薪自動計算」；如有自願醫保、扣稅自願性供款、租金等，填入其他可扣除項目。
- 揀選婚姻狀況，輸入子女及供養父母人數；如已預繳 2025/26 暫繳稅，可一併填上。
- 查看 2025/26 應繳稅款、2026/27 暫繳稅估算及今期稅單總額，下方明細列出每項扣除及免稅額。
稅率及免稅額一覽
| 應課稅入息實額 | 累進稅率 |
|---|---|
| 首 $50,000 | 2% |
| 另 $50,000 | 6% |
| 另 $50,000 | 10% |
| 另 $50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
標準稅率：入息淨額（未減免稅額）首 $5,000,000 按 15%，其餘按 16%。最終稅款取兩者中較低者。
| 免稅額 | 2025/26 | 2026/27 起 |
|---|---|---|
| 基本／單親 | $132,000 | $145,000 |
| 已婚人士 | $264,000 | $290,000 |
| 子女（每名，第 1 至 9 名） | $130,000 | $140,000 |
| 子女出生額外免稅額 | $130,000 | $140,000（兩歲以下均可申索） |
| 供養父母／祖父母 60 歲或以上 | $50,000 | $55,000 |
| 供養父母／祖父母 55 至 59 歲 | $25,000 | $27,500 |
如父母／祖父母全年與你同住，可另獲同等金額的額外免稅額。
例子：單身，全年入息 $380,000
這是稅務局公布的例子：入息 $380,000 − 基本免稅額 $132,000 = 應課稅入息實額 $248,000。稅款 = $1,000 + $3,000 + $5,000 + $7,000 + $48,000 × 17% = $24,160，扣除寬減 $3,000 後應繳 $21,160。2026/27 暫繳稅以新基本免稅額 $145,000 計算為 $21,950。如已繳 $10,000 暫繳稅，今期稅單合共 $11,160 + $21,950 = $33,110。（例子未計強積金；實際上僱員通常可再扣除最多 $18,000。）
資料來源
- 稅務局：2026-27 年度財政預算案稅務措施（寬減 2025/26 年度稅款 100%，上限 $3,000；2026/27 年度起調高免稅額），法例於 2026 年 5 月 22 日刊憲 – ird.gov.hk
- 稅務局：財政預算案稅務措施計算例子（example2627.pdf），包括累進稅率及兩級標準稅率計算
- 香港政府一站通：薪俸稅及個人入息課稅稅率、免稅額
- 積金局：僱員強制性供款（最低及最高有關入息水平 $7,100 / $30,000）
- 稅務局：2026 年施政報告稅務措施（建議第二名及其後子女免稅額增至 $160,000，尚待立法）
資料核對日期：2026 年 10 月 2 日。本計算機未包括個人入息課稅、物業稅、傷殘人士免稅額及各項扣除的個別上限，結果僅供參考。
常見問題
2025/26 年度寬減稅款有多少？
2025/26 年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅寬減 100%，每宗個案上限 $3,000。合併評稅的夫婦合共上限 $3,000。寬減只適用於 2025/26 最終稅款，不適用於 2026/27 暫繳稅，稅務局會在評稅通知書上自動扣減，毋須申請。
甚麼是暫繳稅？為甚麼稅單金額差不多是兩年的稅？
香港實行「先交後算」：今年的稅單包括 2025/26 年度的最終稅款（減去去年已預繳的暫繳稅），以及以 2025/26 年度入息估算的 2026/27 年度暫繳稅。2026/27 暫繳稅已採用新免稅額，但不計寬減。如預計 2026/27 年度入息大減，可申請緩繳暫繳稅。
強積金供款可以扣稅多少？
僱員的強制性供款可全數扣除，但每年上限 $18,000，即每月 $1,500。月薪低於 $7,100 的僱員毋須供款；月薪 $30,000 或以上供款封頂 $1,500。扣稅自願性供款（TVC）與合資格延期年金保費另設合共 $60,000 上限，可填入「其他可扣除項目」。
已婚人士應該分開評稅還是合併評稅？
如配偶沒有應課薪俸稅的入息，你可直接申索已婚人士免稅額。夫婦二人都有收入時，合併評稅不一定較著數：入息相近的夫婦分開評稅往往較低，入息相差大的則可能合併評稅較好。可分別用「單身」計算二人稅款，再以「已婚」輸入合計入息比較；如選擇合併評稅反而令稅款增加，稅務局會改為分開評稅。
甚麼人會按標準稅率計算？
當按累進稅率計算的稅款高於按標準稅率計算的稅款時，便會按標準稅率評稅。自 2024/25 年度起，入息淨額首 $500 萬按 15%，超出部分按 16%。一般單身人士入息淨額約 $200 萬以上才會適用。